稅務特考/國稅局約僱人員 » 北區國稅局約僱人員 » 歷屆題庫 » 112年 » 國稅法規概要

1. 納稅義務人如對北區國稅局之復查結果不服，應向何單位申請訴願？　

2. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？　

3. 下列何者之課稅範圍採屬人兼屬地主義？　

4. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人應申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，其核課期間自何時起算？　

5. 依我國相關稅法規定，下列何者為國稅？　

6. 當民眾在申報綜合所得稅時，須額外考量納稅者權利保護法中每人基本生活費之相關規定。試問此做法乃下列何項原則之適用？　

7. 依所得稅法規定，下列何者金額不受消費者物價指數調漲之影響？　

8. 某甲檢舉A公司逃漏稅，經稽徵機關查明對該公司處以新臺幣1萬元罰鍰，則稽徵機關應給予某甲多少檢舉獎金？　

9. 依所得稅法規定，營利事業所得稅之暫繳申報期間為每年何時？　

10. 依所得稅法個人綜合所得稅薪資所得之計算及課稅規定，下列何者錯誤？　

11. A公司總機構在臺北，111年10月出售109年11月取得之土地，假設有土地交易所得，該如何計徵房地合一稅？　

12. 納稅義務人之遺產稅應納稅額在多少元以上，有困難無法一次繳納現金時，得於納稅期限內申請實物抵繳？　

13. 下列所得分類，何者正確？　

14. 依所得稅法規定，小規模營利事業者，其營利事業所得額應採何種方式課徵？　

15. 依所得基本稅額條例規定，111年度營利事業之基本所得額扣除額及適用稅率為何？　

16. 依所得稅法規定，自中華民國107年1月1日起，納稅義務人得就股利及盈餘合計金額按8.5%計算可抵減稅額，其限制為何？　

17. 依所得稅法規定，納稅義務人因正當理由不能按時到達備詢者，應於接到稽徵機關通知之日起幾日內，向稽徵機關申復？　

18. 下列關於營利事業之支出，何者可核實認列為費用？　

19. 農產品批發市場之承銷人，其適用之營業稅稅率為何？　

20. 依稅捐稽徵法規定，A公司銷售貨物給B公司，應給予B公司憑證卻未給予，經國稅局查明其認定之總額，應處百分之幾以下的罰鍰，其處罰金額最高不得超過新臺幣多少元？　

21. 依所得稅法規定，下列各種所得，何者需納入個人綜合所得稅？　

22. 依所得稅法規定，某甲對私立學校直接捐贈，其可扣除之總額最高不超過綜合所得總額的百分之幾為限？　

23. 依所得稅法第25條規定，符合條件之營利事業，可按境內營業收入之一定百分比計算其所得額。下列相關敘述何者錯誤？　

24. 營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？　

25. 依所得稅法及相關稅法規定，營利事業進貨、進料未取得憑證或未將取得憑證保存，或按址查對不確，未能提出正當理由或未能提供證明文件者，稽徵機關應如何核定進貨成本？　

26. 營利事業為員工投保之團體年金保險，其由營利事業負擔之保險費，以被保險員工為受益人者，每人每月保險費合計在新臺幣多少元以內部分，免視為被保險員工之所得；超過部分，應轉列各該被保險員工之何項所得？　

27. 依所得稅法規定，營利事業申報下列那些費用、損失，帳簿憑證完整者，稽徵機關可以核實認定？【1】未超限之交際費；【2】本業以外之家庭支出；【3】支付員工薪資；【4】加徵之滯報金；【5】廠房的折舊費用；【6】投資損失但出資額未折減。　

28. 某甲於民國112年4月死亡，死亡時遺有下列財產：土地公告現值2,000萬元，上市股票10,000股，每股淨值45元，死亡當日收盤價每股80元；另於民國111年1月贈與妻子現金220萬元，試問某甲112年度應申報之遺產總額為多少？　

29. 依所得稅法規定，扣繳義務人所扣之稅款，應於每月幾日前，將上一個月內所扣之稅款，向國庫繳清？　

30. 中華民國境內居住之個人其房地合一稅之稅率，下列何者錯誤？　

31. 貨物稅的課徵貨物中，下列何者為從量課稅？　

32. 依所得稅法規定，納稅義務人逾限繳納稅款者，每逾幾日按滯納之金額加徵百分之一滯納金？　

33. 一般營利事業職工每人每月伙食費，包括加班誤餐費，在新臺幣多少範圍內，免視為員工之薪資所得？　

34. 依所得稅法規定，營利事業固定資產、遞耗資產以及無形資產當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達多少時，得辦理資產重估價？　

35. 營利事業應保存憑證而未保存，如已給與或取得憑證且帳簿記載明確，不涉及逃漏稅捐，於稅捐稽徵機關裁處或行政救濟程序終結前，提出原始憑證或取得與原應保存憑證相當之證明者，稽徵機關應如何處理？　

36. 依各類所得扣繳率標準，政府舉辦之獎券中獎獎金，每聯（組、注）獎額不超過新臺幣多少元者，免予扣繳。每聯（組、注）獎額超過該金額者，應按給付全額扣取多少？　

37. 依所得稅法規定，個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得應如何課稅？　

38. 有關營業稅之申報方式，適用零稅率之營業人銷售貨物或勞務者，得申請以幾個月為一期，於次月15日前向主管稽徵機關申報？　

39. 營業人之進項稅額，下列何者得扣抵銷售稅額？　

40. 小規模營業人購買營業用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報，則其進項稅額的百分之多少得扣減？　

41. 依加值型及非加值型營業稅法規定，外銷貨物之營業稅稅率為？　

42. 某甲111年度將桃園市1間房子出租，共收取100萬元租金收入並且無法逐項舉證費用，請問某甲申報綜合所得稅時，此筆租賃所得應為何？　

43. 由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額之小規模營業人，以每幾個月填發繳款書通知繳納？　

44. 依加值型及非加值型營業稅法規定，貨物進口時，應徵之營業稅，由何處代徵之？　

45. 納稅義務人收到由主管稽徵機關補徵稅款之繳款書，應於繳款書送達之次日起，幾日內向公庫繳納之？　

46. 自111年1月1日起，遺產稅及贈與稅之免稅額，分別為何？　

47. 依遺產及贈與稅法第19條規定，遺產稅之稅率為何？　

48. 下列何者應計入遺產總額？　

49. 贈與人在同1年度以內贈與他人的財產總值超過免稅額，應於超過免稅額之贈與行為發生後幾日內向主管機關申報；如有正當理由不能如期申報，申請延長期限以幾個月為限？　

50. 甲110年1月於國外死亡，死亡前1年放棄中華民國國民國籍，但死亡前2年內在中華民國境內有住所，死亡時留有境內、境外財產，依遺產及贈與稅法規定應如何課徵遺產稅？　

51. 關於統一發票之敘述，下列何者錯誤？　

52. 依加值型及非加值型營業稅法規定，可由主管稽徵機關按查定之銷售額，按期填發繳款書繳納之行業，下列敘述何者錯？　

53. 依加值型及非加值型營業稅法規，免徵營業稅之貨物或勞務，不包括下列何者？　

54. 依貨物稅條例規定，購買經經濟部核定能源效率分級為第一級之新冷暖氣機，非供銷售且未退貨或換貨者，該貨物應徵之貨物稅每臺減徵稅額之上限為多少元？　

55. 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前7年內，繼承之財產已納遺產稅者，遞減扣除為多少？　

56. 依遺產及贈與稅法規定，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起幾個月內，向主管稽徵機關辦理遺產稅申報；如有正當理由不能如期申報，申請延長期限以幾個月為限？　

57. 下列何項貨物或勞務之銷售，適用之加值型營業稅為零稅率？　

58. 進口銷售用之洋酒，其應課徵營業稅之數額，包含下列那些稅捐之稅額？　

59. 根據加值型及非加值型營業稅法第52條規定，營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，關於課稅處罰之敘述何者錯誤？　

60. 下列有關營業稅稅率之規定，何者正確？　

61. 依貨物稅條例第3條第1項規定，應稅貨物有下列情形之一者，不得免徵貨物稅？　

62. 依菸酒稅法規定，有關菸酒稅之納稅義務人，下列何者錯誤？　

63. 營利事業銷售貨物時，如有隨銷售附贈禮券，該附贈禮券相對應之收入應於何時認列？　

64. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不適用「視為銷售」之規定？　

65. 依證券交易稅條例規定，公司債及其他經政府核准之有價證券應課徵多少的證券交易稅？　

66. 下列有關稅捐稽徵法對於加徵滯納金之規定何者錯誤？　

67. 個人進口郵包之關稅完稅價格，如逾郵包物品進出口通關辦法規定之免稅限額者，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，有關營業稅報繳規定之敘述，下列何者正確？　

68. 貨物稅對於水泥及電器類的課稅方式，下列敘述何者正確？　

69. 依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？　

70. 甲公司以其產製、進口、購買供銷售之貨物，無償移轉他人所有者，應如何課稅？　

71. 依稅捐稽徵法所稱之相當擔保，有關相當於擔保稅款之擔保品，下列何者錯誤？　

72. 某甲於111年1月1日至外縣市工作並租屋，與房東簽訂1年期合約，每個月租金支出為2萬元，因工作繁忙而未如期申報111年綜合所得稅，經稽徵機關核定稅額，則房屋租金支出可列舉扣除金額為？　

73. 有關營利事業之決算及清算，下列何者正確？　

74. 營利事業組織未依規定辦理營利事業所得稅之結算申報，於接獲稽徵機關之通知書後，仍未於補報期限內辦理申報者，應按核定之應納稅額加徵下列何項金額？　

75. 下列何者免徵貨物稅？　

76. 小規模營業人係指規模狹小，營業人每月平均銷售額未達使用統一發票標準者。請問營業人使用統一發票標準為每月平均銷售額達新臺幣多少元者？　

77. 有關營利事業所得稅暫繳之規定，下列敘述何者錯誤？　

78. 納稅義務人對復查決定不服，應繳納應納稅額之多少比例，方可依法提起訴願？　

79. 綜合所得稅課徵時的基本生活費，為參照最新一年全國每人可支配所得的何者決定？　

80. 下列何者非屬於分離課稅的所得項目？　

81. 下列何者非分期付款銷貨，當期損益的計算方法？　

82. 下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人非直系之受扶養親屬？　

83. 營利事業所得稅以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前年度各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。此一虧損扣除年度，可達幾年？　

84. 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人遺產中下列何者應計入遺產總額？　

85. 依財政收支劃分法規定，下列各國稅中何者稽徵起之收入應分配給直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）的比例最高？　

86. 依現行所得稅法規定，下列何者正確？　

87. 依所得稅法規定，個人出售自住房屋、土地繳納之所得稅，申請房地合一所得稅重購退稅之敘述，下列何者錯誤？　

88. 被繼承人之配偶主張配偶剩餘財產差額分配請求權，納稅義務人應於稽徵機關核發遺產稅完稅證明書之日起幾年內，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶？　

89. 外國事業銷售電子勞務予境內自然人者，其年銷售額逾新臺幣多少元時，應於我國辦理稅籍登記，並報繳營業稅？　

90. A公司112年3-4月份進項稅額100,000元（其中包括購買固定資產之營業稅20,000元），銷項稅額50,000元，另有外銷銷售額500,000元，則A公司當期營業稅可退稅金額？　

91. 依財政收支劃分法規定，下列何者錯誤？　

92. 下列那些扣除額之額度，並無上限之規定？【1】醫藥及生育費；【2】災害損失；【3】財產交易損失；【4】儲蓄投資特別扣除。　

93. 依現行所得稅法規定，下列何者屬於個人應稅之薪資所得？　

94. 依所得稅法規定，營利事業會計年度採四月制，其應於何時作扣繳申報？　

95. 依所得稅法規定，計算薪資所得時，得列舉職業上工具支出，其每人全年減除金額以其從事該職業薪資收入總額的百分之多少為限？　

96. 營業人進口下列何種貨物須課徵營業稅？　

97. 關於我國現行菸酒稅之課徵，下列敘述何者錯誤？　

98. 下列何者為綜合所得稅的列舉扣除額？【1】災害損失；【2】財產交易損失；【3】房屋租金支出；【4】購屋借款利息。　

99. 依所得稅法相關規定，下列何項扣除額之上限係以戶為單位？【1】股利可扣抵稅額；【2】儲蓄投資扣除額；【3】長期照護扣除額；【4】教育學費扣除額；【5】房屋租金支出。　

100. 依稅捐稽徵法規定，財政部與外國政府商訂互免稅捐，於報經何機關核准後，以外交換文方式行之？