初等五等 » 財稅行政 » 歷屆題庫 » 110年 » 地特稅務法規大意

1. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，最長為幾年？　

2. 依納稅者權利保護法有關納稅者權利之內容，下列敘述何者錯誤？　

3. 甲收到綜合所得稅之核定稅額通知書及繳款書，繳納期間自110年10月21日起至30日止，因受COVID-19疫情影響，無法於期限內繳清稅款，向國稅局申請延期6個月繳納，經國稅局核准延期繳納期限至111年4月30日，甲同時對於國稅局核定應補稅額不服，申請復查最後期限為何時？　

4. 依稅捐稽徵法施行細則規定，稅捐稽徵機關按稅籍底冊課徵或查得資料核定課徵之稅捐，不包括下列何者？　

5. 有關租稅法的適用原則下列何者正確？　

6. 依現行稅法之規定，下列稅目何者採累進稅率？【1】地價稅　【2】綜合所得稅　【3】契稅　【4】遺產贈與稅　【5】加值型與非加值型營業稅　

7. 下列那一項稅捐之徵收不能優先於抵押權？　

8. 我國稅捐稽徵機關為欠稅保全之目的，得依稅捐稽徵法之規定，對納稅義務人作限制出境之處分，試問此限制出境處分之限制期間為何？　

9. 依所得稅法現行規定，境內居住者出售下列何種財產的交易所得，應併入綜合所得總額？　

10. 依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於110年10月1日出售105年以後購入之房地，持有期間超過5年者，其適用稅率為若干？　

11. 依所得稅法及其有關法律規定，境內居住者取得下列何種所得非歸屬於海外所得？　

12. 依所得基本稅額條例規定，申報110年度綜合所得稅時，計算個人基本所得額，係以綜合所得淨額為基準，下列何者非加計項目？　

13. 甲與配偶在110年之個人稿費及講演鐘點費收入分別為25萬元及8萬元，請問其申報110年綜合所得稅時，此部分所得合計在新臺幣多少元內免稅？　

14. 依所得稅法規定，個人財產出租收有押金者，其押金應如何課徵綜合所得稅？　

15. 綜合所得稅財產交易損失當年度扣除不足時，得在以後幾年內之財產交易所得中扣除？　

16. 綜合所得稅免稅額遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時才調整？其調整金額以多少為單位？　

17. 依所得稅法規定，營利事業會計年度採四月制，其應於何時作扣繳申報？　

18. 依所得稅法規定，營利事業獲配股利收入課稅規定，下列敘述何者錯誤？　

19. 依所得稅法規定，營利事業下列有關扣繳之敘述，何者錯誤？　

20. 依所得稅法營利事業適用盈虧互抵之規定，下列敘述何者錯誤？　

21. 依所得稅相關法規規定，下列那一項可以列為營利事業之費用？　

22. 營利事業之會計年度採四月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？　

23. 民國110年度，依所得基本稅額條例規定營利事業基本所得額之扣除額及稅率，分別為多少？　

24. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人報繳營業稅之方式，下列敘述何者錯誤？　

25. 為鼓勵小規模營業人取具進項發票，營業稅法規定其取得可扣抵進項稅額，可按一定比率抵繳其查定之營業稅，此一比率為：　

26. 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，其銷售額應如何認定？　

27. 依加值型及非加值型營業稅法規定，國際客運事業自我國境內承載旅客出境，其銷售額之計算標準為何？　

28. 情況1：在我國境內無固定營業場所之外國事業A，銷售勞務予我國營業人B；情況2：在我國境內無固定營業場所之外國事業A，銷售電子勞務予我國自然人甲，請問營業稅的納稅義務人分別是：　

29. 有關特種營業稅之稅率規定，下列敘述何者正確？【1】小規模營業人為0.5%　【2】視障按摩業為1%　【3】保險業之再保費收入為1%　【4】一般咖啡廳為15%　

30. 保稅區內之外銷事業，銷售貨物至國內非保稅區之營業人，依法應如何課徵營業稅？　

31. A公司以其產製、進口、購買供銷售之貨物，無償移轉他人所有者，應如何課稅？　

32. 依遺產及贈與稅法規定，關於遺產及贈與稅款申請分期繳納之規定，下列敘述何者錯誤？　

33. 甲110年1月於國外死亡，死亡前1年放棄中華民國國民國籍，但死亡前2年內在中華民國境內有住所，死亡時留有境內、境外財產，依遺產及贈與稅法規定應如何課徵遺產稅？　

34. 依遺產及贈與稅法規定，110年度申報遺產稅時，應自遺產總額中扣除之項目，下列敘述何者錯誤？　

35. 下列何者不屬於遺產及贈與稅法第16條「不計入遺產總額」之項目？　

36. 遺產稅之納稅義務人於遺產稅，已依本法申報而有漏報或短報情事者，應如何處罰？　

37. 被繼承人贈與繼承人之財產，在死亡前多久以內應視為遺產，併入其遺產總額課徵遺產稅？　

38. 依土地稅法規定，下列何種情況免徵土地增值稅？　

39. 因信託行為成立，委託人將土地移轉給受託人時，應由何者繳納土地增值稅？　

40. 依相關法規，110年8月1日甲將房子出租給租金補貼戶（簡稱公益出租人），可享有租稅優惠，下列敘述何者錯誤？　

41. 依現行土地稅法之規定，土地為無償移轉者，土地增值稅之納稅義務人為何者？　

42. 公共設施保留地在保留期間未作任何使用，並與使用中土地隔離者，其地價稅稅率為：　

43. 依土地稅法，下列何種土地移轉時之增值，無免徵土地增值稅之規定？　

44. 甲出售自用住宅用地，申報移轉現值為110萬元，繳納土地增值稅10萬元，2年內又重購自用住宅用地，取得時，申報移轉現值為105萬元，其可申請退還之土地增值稅額為多少元？　

45. 依土地稅法規定，土地所有權人在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅，但以不超過應繳土地增值稅總額的多少百分比為限？　

46. 依貨物稅條例規定，下列何種應徵貨物稅之貨物非採按完稅價格計稅？　

47. 依貨物稅條例規定，應稅貨物在下列何種情形將不視為出廠？　

48. 依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？　

49. 下列何種國稅非由國稅局辦理稽徵程序？　

50. 遺產稅在鄉（鎮、市）徵起之收入80%給該鄉（鎮、市），此種性質之租稅稱為：