初等五等 » 財稅行政 » 歷屆題庫 » 111年 » 初等稅務法規大意

1. 當民眾在申報綜合所得稅時，須額外考量納稅者權利保護法中每人基本生活費之相關規定。試問此做法乃下列何項原則之適用？　

2. 稅法對於怠報金一般會有最高金額的限制，其所遵循的主要租稅法原則為何？　

3. 依稅捐稽徵法規定，當納稅義務人故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐的核課期間為幾年？　

4. 依稅捐稽徵法規定，依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，應保存幾年？　

5. 關於規定地價及房屋標準價格，於評定後各應每幾年重新規定地價一次及重行評定一次？　

6. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納稅額，其延期或分期繳納期間不得逾多久？　

7. 甲於民國110年12月出售其於民國109年9月購入之房地產，試問該房地交易適用的房地合一課稅稅率為何？　

8. 現行在房地合一制之適用上，若個人未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者，稽徵機關得如何計算其費用？　

9. 我國A公司於民國110年11月出售其於民國108年1月購入之房地產，試問該房地交易所得應適用何稅率？　

10. 依所得基本稅額條例規定，下列那項所得無須計入個人之基本所得額中？　

11. 綜合所得稅中納稅義務人可享有之各種扣除額，按扣除金額由高至低進行排序，下列何選項之排序正確？【1】有配偶者之標準扣除額　【2】子女教育學費特別扣除　【3】身心障礙特別扣除　【4】長期照顧特別扣除　

12. 現行個人及營利事業之所得基本稅額所適用的稅率，分別為多少？　

13. 不動產因【1】買賣　【2】承典　【3】交換　【4】贈與　【5】分割或　【6】占有等六種方式取得所有權者，均應申報繳納契稅。請問何種取得方式的稅率為6%？　

14. 下列何者為綜合所得稅的列舉扣除額？【1】災害損失　【2】財產交易損失　【3】房屋租金支出　【4】購屋借款利息　

15. 關於現行所得稅法第14條之4房地合一課稅相關規定的敘述，下列何者錯誤？　

16. 依現行所得稅法規定，下列關於營利事業所得稅的相關敘述，何者錯誤？　

17. 依所得稅法規定，固定資產遇有物價上漲達多少百分比時，得實施資產重估價？　

18. 以下那些稅目其法規中有明文規定自民國106年起因稅率（額）調整增收之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定？【1】貨物稅　【2】遺產稅及贈與稅　【3】菸酒稅　【4】土地稅　

19. 試問下列關於遺產及贈與稅法規定之減除金額，何者之金額不會隨消費者物價指數進行調整？　

20. 下列何者非屬不計入遺產總額的項目？　

21. 土地為信託財產者，因信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權，下列課稅規定何項正確？　

22. 各級政府出售之公有土地，免徵土地增值稅者，主管稽徵機關應如何核定其移轉現值？　

23. 下列何項已按目的事業主管機關核定規劃使用土地之地價稅稅率與其他選項不同？　

24. 土地稅法對於長期持有的土地，有減徵土地增值稅的規定。請問適用一般稅率之土地，持有超過20年以上，其減徵後的稅率結構，下列何者正確？　

25. 依土地稅法第31條規定，增繳地價稅准予抵繳土地增值稅。請問准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳土地增值稅總額的多少百分比？　

26. 關於土地增值稅徵免的相關規定，下列敘述何者錯誤？　

27. 關於累進起點地價的相關敘述，下列何者正確？　

28. 甲君持有應課徵地價稅的土地3筆，分別在臺北市及新北市各有1筆及2筆。請問其會收到幾張地價稅稅單？　

29. 下列何選項非屬免徵房屋稅之房屋？　

30. 依契稅條例規定，買賣契稅及典權契稅，各應由誰申報納稅？　

31. 依房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？　

32. 關於使用牌照稅法相關的規定，下列敘述何者正確？　

33. 依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者得申請改按「一般稅額」規定計算營業稅額？　

34. 下列有關我國現行營業稅課稅規定的敘述，何者錯誤？　

35. X酒吧為一間有提供陪侍服務的特種飲食業，其民國110年度12月申報銷售額200萬元，該月另有水電費支出42萬元（含進項稅額2萬元）、菸酒進項稅額8萬元、交際費21萬元（含進項稅額1萬元）。試問其當期應納營業稅額多少？　

36. 依據加值型及非加值型營業稅法第16條規定，貨物如係應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，則其銷售額應包括下列何者？【1】貨物稅　【2】菸酒稅　【3】菸品健康福利捐　

37. 關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？【1】銀行業經營本業銷售額為5%　【2】保險業之再保費收入為0.1%　【3】夜總會為25%　【4】小規模營業人為1%　

38. 下列貨物及勞務何者適用的營業稅稅率為零？【1】外銷貨物　【2】銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務　【3】出售之土地　【4】各級政府發行之債券及依法應課徵證券交易稅之證券　

39. 下列何者為營業稅課稅範圍？【1】銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內　【2】銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者　【3】國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者　【4】保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者　

40. 依我國貨物稅條例有關車輛類之課徵規定，下列敘述何者正確？　

41. 關於我國現行菸酒稅之課徵，下列敘述何者錯誤？　

42. 貨物稅對於水泥及電器類的課稅方式，下列敘述何者正確？　

43. 下列何者為貨物稅的應稅貨物？【1】橡膠輪胎　【2】飲料品　【3】平板玻璃　【4】汽油　

44. 依娛樂稅法規定，以全部收入減除必要開支外，作為救災或勞軍用之各種娛樂，免徵娛樂稅。前項准予減除之必要開支，最高不得超過全部收入的多少百分比為限？　

45. 依證券交易稅條例規定，公司債及其他經政府核准之有價證券應課徵多少的證券交易稅？　

46. 下列憑證，何者為印花稅的課徵範圍？【1】銀錢收據　【2】買賣動產契據　【3】承攬契據　【4】分割不動產契據　

47. 依財政收支劃分法規定，下列各國稅中何者徵起之收入應分配給直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）的比例最高？　

48. 依財政收支劃分法規定，下列各地方稅中，縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入某比例給該鄉（鎮、市），試依比例由高至低排序？【1】地價稅　【2】房屋稅　【3】契稅　【4】娛樂稅　

49. 依據財政收支劃分法的規定，下列何者為我國稅課劃分的類別？【1】國稅　【2】直轄市及縣（市）稅　【3】鄉（鎮、市）稅　

50. 關於我國中央統籌分配稅款的財源，下列敘述何者錯誤？