企業內部控制 » 歷屆題庫 » 110年第1次 » 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 內部控制制度能否將最高主管有效列入控制？　

2. 企業的營運目標，係資源之利用，可以有效果和有效率。企業的內部控制在幫助企業達成這個目標。下列何者敘述與營運之「效果」有關？　

3. 關於企業建立內部控制之敘述，下列何者正確？　

4. 在ISO27001的架構底下，企業握有大量的個人資料。企業若有利用員工個人資料在特定目的之外時，下列何者情況屬於違法？　

5. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？　

6. 根據OECD公司治理準則，下列何者最能表達有效公司治理架構之基礎？　

7. 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？　

8. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制之目的：　

9. 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：　

10. 企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險做何種反應？　

11. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：　

12. 會計經理可從下列哪項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？　

13. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：　

14. 在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？　

15. 稽核人員面對採購部門之舞弊時，下列何者並非其責任？　

16. 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？　

17. 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：　

18. 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。有關風險評估的敘述，下列何者錯誤？　

19. 欲達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪二類？　

20. 企業內部控制中，預算制度是一種：　

21. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，內部稽核的必要性無疑更受到嚴厲的挑戰。因此，內部稽核工作可以：　

22. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何事？　

23. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？　

24. 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？　

25. 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？　

26. 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？　

27. 在評估逾期應收帳款處理的控制風險時，審計人員最有可能採取下列哪一行為？　

28. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？　

29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？　

30. 忠孝公司108年底盤點存貨時，並未將仁愛公司寄銷的商品列入盤點，下列敘述何者正確？　

31. 下列何者敘述有誤？　

32. 內部控制有重大缺失係指：　

33. 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，何者為非？　

34. 下列敘述何者為非？　

35. 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳重點在：　

36. 若欲追查應收帳款是否有循環挪用(lapping)的情形，查核人員最可能進行下列何項查核？　

37. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？　

38. 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至其目前經營副業之一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？　

39. 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？　

40. 查核人員查核金融機構之年度報表，正規劃有關現金之各項查核程序時間，你認為查核人員最好是：　

41. 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？　

42. 追查送貨單據到預先編號的銷售發票，可提供下列何項證據？　

43. 由於高階經理人所從事的舞弊行為對公司的不利影響較大，因此建立?實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立?實的舞弊防制計畫的基本要件是：　

44. 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者為最佳策略？　

45. 下列何者不是內控上必要的職務區分？　

46. 下列何者不是公司治理之強調重點？　

47. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？　

48. 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制，其第一道控制活動為：　

49. 現行目標管理(Management by Objectives)鼓勵管理者採行一種：　

50. 若企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動因而產生重大缺失？　

51. 企業內部控制，為保障資產安全，下列何者係現金收支之控制活動？　

52. 企業內部控制，最常用的預算控制為：　

53. 台中知名的伴手禮--「三明治」，發生消費者中毒意外，衛生局懷疑，運送過程中沒有低溫保存。若該項產品聲譽主係其鮮度及品質，業者對經銷通路系統之設計，應注意的是：　

54. 企業內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，且此客戶財力不佳，如授信部門與銷售部門聯繫後，仍決定接單，應先：　

55. 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A、B、C分類分級保管，是屬於何種控制活動？　

56. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款？　

57. 基於內控原則，財務部門不得負責處理何種業務？　

58. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料？　

59. 銷貨通知單、運貨文件和銷貨發票預行編定順序號碼的最大理由為：　

60. 若稽核人員懷疑員工可能以公司名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄；帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測試？　

61. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？　

62. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，其審查範圍為何？　

63. 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。所謂報導係指：　

64. 公開發行公司已設置審計委員會者，訂定或修正資金貸與他人作業程序時，應符合下列何種程序？　

65. 公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣3千萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值5%以上，公開發行公司應於事實發生日之即日起算2日內公告申報，所稱「新增」背書保證金額之範圍，以下敘述何者為非？　

66. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？　

67. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備外，交易金額達下列何項標準者，應先取得專業估價者出具之估價報告？　

68. 公開發行公司1年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額20%或新臺幣3億元以上者，應辦理公告申報，所稱1年內係以何者時點為基準，往前追溯推算1年？　

69. 公開發行公司向關係人取得不動產，下列哪種情況下，應依規定評估不動產成本，並應洽請會計師複核及表示具體意見？　

70. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者不需於事實發生之即日起二日內辦理公告申報？　

71. 公開發行公司設有獨立董事者，應遵循之事項，下列何者錯誤？　

72. 董事對於董事會會議事項，與其自身或其代表之法人有利害關係，對於該會議事項，下列敘述何者錯誤？　

73. 依證券交易法第14條規定，公開發行公司定期編送主管機關之財務報告，應經何人簽名或蓋章，並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明？　

74. 為強化上市櫃公司治理功能，對公司具有控制能力之法人股東應遵事項，何者是正確的？　

75. 有關上市上櫃公司與股東互動機制規定，下列何者為誤？　

76. 有關上市上櫃公司簽證會計師，下列敘述何者有誤？　

77. 監察人有多名時，其行使監察權之方式為：　

78. 薪資報酬委員會履行職權之敘述，何者有誤？　

79. 董事會之議決事項，何者應於董事會之日起2日內於主管機關指定之資訊申報網站辦理公告申報？　

80. 下列何種事項，如未經審計委員會同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？