企業內部控制 » 歷屆題庫 » 108Q2 » 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 依據美國 COSO 報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制係為合理確認 達成企業之目標，其目標不包括下列何者？ 　

2. 下列何者非內部控制制度之組成要素？ 　

3. 下列何者敘述有誤？ 　

4. 美國 COSO 於 2017 年更新的企業風險管理整合架構，指出企業的內部環境是其他所有風險管 理要素的基礎，而企業管理者是內部環境的重要部分，其主要的職責是： 　

5. 有關 COSO 內部控制整合架構與企業風險管理整合架構二本報告對風險概念的敘述，下列何者 錯誤？ 　

6. 根據 COSO 2013 年版之內部控制整合架構報告，以下何項原則不適用於控制作業？ 　

7. 以下有關企業設計及執行有效內部控制制度之陳述，何者有誤？ 　

8. 企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度(強度)及評估發生的可能性(頻率)，係屬於下列何 種過程？ 　

9. 監督作業，係指企業進行哪兩者，以確定內部控制制度之各組成要素是否已經存在及持續運作？ 　

10. 有關公開發行公司內部控制制度聲明書之敘述，下列何者錯誤？ 　

11. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查範圍為何？ 　

12. 為確定公司沒有未入帳負債，下列何者為最佳查核程序？ 　

13. 會計師受託專案審查甲公司之內部控制制度，於評估該制度之設計是否有效時，不應： 　

14. 查核人員檢查員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？ 　

15. 下列與會計師專案審查公開發行公司內部控制制度之敘述中，何者正確？ 　

16. 查核人員在確定受查者的所有賒銷均經適當核准時，應自下列何項母體中抽取樣本？ 　

17. 查核人員為瞭解受查者與存貨相關交易的職能分工，最有可能採取的步驟是下列哪一個？　

18. 火車駕駛在執勤時打瞌睡，惟列車仍繼續行駛。下列何者在考慮成本之情境下，能快速發現駕駛 失能，並可立即控制此風險之應變機制？ 　

19. 若甲公司報廢資產之程序存在缺失，則查核人員最有可能採取下列何項程序？ 　

20. 查核人員查核金融機構之年度報表，正規劃進行各項現金查核程序之時間。你認為查核人員最好 是？ 　

21. 美國沙班法(Sarbanes-Oxley Act of 2002) 301 條，以及證管會均要求每家上市公司審計委員會 須有舉報制度，其主要目的為何？ 　

22. 下列有關獨立董事之敘述，何者較適當？ 　

23. 下列諸狀態中，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？ 　

24. 下列董事會與高階管理階層公開展現其對誠信與道德價值承諾的諸陳述中，何者有誤？ 　

25. 一位員工同時負責下列兩項工作，何者較不理想？ 　

26. 現行目標管理(Management by Objectives)的作法，係鼓勵管理者採行下列哪種方式的流程？ 　

27. 企業進行風險管理時，須辨識風險及分析風險發生之可能性，為避免某項攸關風險被忽略，上述 辨識及分析應如何進行？ 　

28. 在小型公司，經常沒有足夠的員工可供劃分職責。此時可優先用什麼方法強化其內部控制？ 　

29. 當一個機構的資訊處理已電腦化時，下列何種措施會減弱其內部控制之有效性？ 　

30. 內部稽核單位宜隸屬於哪一單位，才較理想？ 　

31. 甲公司內部考核績效的最重要指標，在去年，是營業額之增長，惟今年初接到客戶鉅額應收帳款 惡性倒閉的消息。請問下列何種程序可幫助甲公司確保債權？ 　

32. 下列哪項控制程序最能防範重複支付各項支出？ 　

33. 關於公開發行公司自行評估其內部控制制度，下列敘述何者錯誤？ 　

34. 若甲公司內部稽核的工作重點，在辨識作業資源遭浪費之情況，並找出改善作業績效及減少工作 負擔之方法，則該稽核屬下列何種？ 　

35. 下列對於稽核策略的敘述，何者最恰當？ 　

36. 公開發行公司自行評估其內部控制之範圍為何？ 　

37. 甲公司之政策為「客戶永遠是對的」。甲公司表示，一旦有客訴問題，即報營業部門，營業部門 均會做合適之說明與處理。稽核人員檢查此項公司政策時，首先要蒐集之資料為何？ 　

38. 稽核人員巡視廠房，可得到何種資訊？　

39. 甲公司從送貨單追查到銷售發票，而銷售發票有預先編號。此舉可提供下列何項資訊？ 　

40. 甲公司稽核人員懷疑員工可能以下列方式進行舞弊：I.以公司的名義為自己訂購商品，II.訂購商 品與收貨皆未在公司留下紀錄，III.舞弊員工收到賣方開立之帳單後，自行核准付款，以及 IV. 在付款後銷毀相關單據，則該稽核人員最可能測試： 　

41. 企業自行評估內部控制的目的，不是在：　

42. 下列何者通常不屬控制測試？　

43. 查核人員若欲追查應收帳款是否有被循環挪用(lapping)，他最可能進行的查核程序為？ 　

44. 公開發行公司董事會之召集程序，以下何者不正確？ 　

45. 下列何者最能避免員工挪用賒銷客戶支付的貨款？ 　

46. 甲公司之存貨管理，採經濟訂購量(Economic Order Quantity)模式。應由哪一個部門來辨認需用 原物料之品名、計算需用之數量、估計需用之日期等，開立請購單？ 　

47. 職能分工，若不考量成本，應要求下列何者職能的區分？　

48. 稽核人員分析維修費用科目的交易內容，最可能發現： 　

49. 母公司應收子公司之款項餘額過高，可能的原因為： 　

50. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤，則最可能的原因為：　

51. 稽核人員盤點現金時，應與下列何者同時進行？　

52. 查核人員通常會針對長期投資下列哪一方面的特性進行分析性程序，以確認該特性是否合理？　

53. 甲公司今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？ 　

54. 丙保全公司在執勤護鈔任務時，執行者僅兩人，且上百台車輛僅由 1 人監控，讓李先生有機可乘。 此敘述屬於舞弊三角中的哪一項？ 　

55. 對於運鈔人員監守自盜的風險，丙保全公司若未採取任何控制活動，則丙保全公司採取的風險回 應方式為何？ 　

56. 對於運鈔人員監守自盜的風險，丙保全公司若選擇投保員工忠誠險，則丙保全公司採取的風險回 應方式為何？ 　

57. 內部控制自行檢查之目的，在了解公司內部控制之有效性，並協助何者履行其責任？　

58. 公開發行公司稽核人員對其發現之內部控制缺失，下列何者措施不正確？ 　

59. 何項監督作業屬持續性評估？ 　

60. 公開發行公司將資金貸與他人前，應經下列哪一程序，否則不得為之？ 　

61. 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相 關規範。所謂報導係指： 　

62. 分析性程序最能偵測出哪種情況？　

63. 從我國國產汽車等多家上市公司財務危機事件及美國安隆事件所引起的多家上市公司假帳醜聞 事件，可知一個管理者不能有下列何種態度？ 　

64. 公開發行公司設置審計委員會者，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議 之事項不包括： 　

65. 企業內部控制之控制活動中，授權應依組織結構的合理性按下列何種順序依序授予？　

66. 有關公開發行公司內部稽核人員職務代理人之規範，下列何者正確？ 　

67. 以下敘述何者為非？ 　

68. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則，如有違反，公 司應於發現之日起多久期限內調整其職務？ 　

69. 公開發行公司前依規定辦理背書保證，惟嗣後因情事變更，致背書保證對象不符規定或金額超限 時，應如何處理？ 　

70. 下列何種情形者，公開發行公司應於事實發生之即日起算 2 日內辦理公告申報？ 　

71. 下列何者可擔任公司薪資報酬委員會之成員？ 　

72. 依內部控制制度核心原則有關風險評估事項，下列何者是錯誤的？ 　

73. 美國受沙班法案（Sarbanes-Oxley Act of 2002）規範的上市公司，應執行「舞弊防制計畫及控 制制度」，而員工的操守又是企業控制環境中的關鍵因素，但企業如何培養員工良好的操守？ 　

74. 企業透過風險管理，檢討企業控制環境中之潛在事件可能發生什麼風險及損失，是屬於下列何種 過程？ 　

75. 公開發行公司從事衍生性商品交易，應辦理之事項，以下何者錯誤？ 　

76. 有關內部稽核之相關事項，下列何者是錯誤的？ 　

77. 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴 隨： 　

78. 下列何者屬於外部憑證？　

79. 已設置獨立董事之公司，其薪資報酬委員會獨立董事參與之敘述，何者有誤？ 　

80. 公開發行公司申請停止公開發行者，公司應踐行之程序為何？