高普考 » 專業科目 » 歷屆題庫 » 106年 » 普考稅務法規概要

1. 現行所得稅法關於個人薪資所得僅准予減除定額的薪資所得特別扣除額，當獲取薪資的必要費用超過特別扣除額，不許列舉或其他方式減除，司法院大法官第745號解釋認為違反什麼原則？　

2. 依現行所得稅法規定，以下何者得免合併申報綜合所得稅？　

3. 小金在貿易公司任職，105年度支出6,000元勞保費、4,000元健保費，自己另投保人壽保險30,000元，106年申報綜合所得稅時，得列報多少保險費列舉扣除額？　

4. 下列何者並非所得稅法第39條規定得扣除以前年度虧損的適用要件？　

5. 營利事業與有從屬關係的營利事業之間，如有不合營業常規之安排，規避納稅義務者，得依營業常規予以調整，惟應報經何單位核准？　

6. 依據所得稅法規定，營利事業的下列那些支出，不得列為費用或損失？【1】違反稅法規定，經加徵滯報金；【2】支付給員工之資遣費；【3】違反其他法令規定而被處罰鍰者；【4】未實現之投資損失；【5】已實現之匯兌損失。　

7. 王先生為我國居住者，民國105年所得資料如下：薪資60萬元、短期票券利息所得10萬元、稿費收入30萬元（假設必要費用為收入30%）、與銀行從事結構型商品交易所得20萬元、檢舉獎金30萬元、國外租金收入15萬元、公司福委會發給福利金1萬元。試問王先生105年度應申報之綜合所得總額為何？　

8. 依現行所得稅法有關暫繳的規定，下列敘述何者正確？　

9. 下列何者不屬於所得稅法第17條之列舉扣除額項目？【1】財產交易損失；【2】薪資所得扣除額；【3】對政府機關之捐贈；【4】自用住宅購屋借款利息；【5】醫藥及生育費。　

10. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列那些行為需課徵營業稅？【1】金融保險業經營非專屬本業之銷售額；【2】醫院提供之醫療勞務；【3】電視台廣告播映；【4】進口國際運輸用之船舶；【5】進口珠寶。　

11. 甲公司為依一般稅額計算營業稅且未銷售免稅貨物或勞務之營業人。105年度5、6月的營業稅資料如下：【1】內銷銷售額9,000,000元、外銷4,000,000元；【2】進貨金額8,000,000元，稅額400,000元；【3】酬勞員工貨物150,000元，稅額7,500元；【4】辦理員工伙食購買主、副食品等費用30,000元，稅額1,000元；【5】購置電腦500,000元（稅額25,000元）捐贈育幼院（財團法人）。請問應納稅額多少元？　

12. 營業人下列何項進項稅額，不得扣抵銷項稅額？　

13. 杏花酒吧是有提供陪侍服務的特種飲食業，105年度5、6月申報銷售額200萬元，同期有支出水電費42萬元（含進項稅額2萬元）、菸酒進項稅額5萬元、交際費21萬元（含進項稅額1萬元）。請問當期應納營業稅額多少？　

14. 依現行遺產及贈與稅法的規定，受贈人於下列何種情況，會成為贈與稅之納稅義務人？　

15. 依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者正確？【1】遺產稅之第一順位納稅義務人為繼承人；【2】繼承人若拋棄繼承權，仍可列入扣除額減除；【3】被繼承人死亡前二年內贈與給配偶之財產，應併入遺產總額；【4】被繼承人死亡前，依法應納之稅捐列入扣除額減除；【5】被繼承人死亡前六年內，繼承之財產已繳納遺產稅者免稅。　

16. 汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託，委由A銀行信託部管理，並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務，應如何處理？　

17. 土地稅法累進起點地價係指各該直轄市或縣（市）土地多少面積之平均地價為準，但不包括工業、礦業、農業用地及免稅土地在內？　

18. 依現行土地稅法，有關地價稅之規定，下列敘述何者正確？　

19. 楊先生於102年以400萬元取得公告現值200萬元的土地，同年將土地贈與給配偶（申請不課徵土地增值稅），104年土地公告現值220萬元，經區段徵收，楊太太取得230萬元現金補償其地價，楊太太應繳納土地增值稅多少？　

20. 依契稅條例規定，下列敘述何者正確？【1】甲出售土地給乙，對甲課徵契稅；【2】甲與乙交換同等價值的房屋，對甲、對乙課徵契稅；【3】甲無償贈與乙房屋一棟，對甲課徵贈與契稅；【4】某公立大學購買校舍一棟做為教學使用，免徵契稅；【5】某甲將財產交付信託，因信託行為成立，對受託人課徵契稅。　

21. A公司向B公司訂購彩色電視2,000台，B公司將該筆訂單委託C公司代工製造，該批電視產製完畢後，包裝貼上A公司商標，由C公司出廠並運交給經銷商D。請問何人為該批電視貨物稅的納稅義務人？　

22. 依稅捐稽徵法之規定，下列何者稅捐之徵收優於抵押債權？【1】土地增值稅；【2】行政執行處執行拍賣貨物應課徵之營業稅；【3】貨物稅；【4】積欠之綜合所得稅；【5】菸品健康捐。　

23. 下列何項稅目係由該管稅捐稽徵機關發單課徵？　

24. 依稅捐稽徵法之規定，納稅義務人於那些原因下，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納？【1】自行適用法令錯誤；【2】天災、事變；【3】歸責於政府機關之錯誤；【4】不可抗力之事由；【5】經濟弱勢者　

25. 下列何項納稅擔保，稅捐稽徵機關得拒絕之？