初等五等 » 財稅行政 » 歷屆題庫 » 103年 » 初等稅務法規大意

1. 下列有關租稅相關之法規，何者位階最低？

2. 王大明因漏開發票同時觸犯加值型及非加值型營業稅法第51條的漏稅罰與稅捐稽徵法第44條「未依規定給予憑證」之行為罰時，應如何處罰？

3. 假設財政部發布解釋函令，變更已發布解釋函令之法令見解，如不利於納稅義務人者，下列敘述何者正確？

4. 下列有關「核課期間」之敘述，何者正確？

5. 納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行。
但納稅義務人已依稅捐稽徵法第35條規定申請復查者，暫緩移送強制執行。
前述暫緩執行之案件，有下列那一情形時，稅捐稽徵機關應移送強制執行？

6. 依據稅捐稽徵法第48條之1規定，對納稅義務人符合條件之逃漏稅案件可以補稅並加計利息但免除其所有處罰。
下列何者非屬第48條之1規定之條件？

7. 老張是旅居美國之華僑，具有美國與中華民國之國籍，老張並同時在中華民國境內設有戶籍，若老張在民國102年度全年在臺灣只居住2個月，下列敘述何者正確？

8. 公司辦理員工紅利轉增資發行股票，自民國99年1月1日起，應依規定於交付股票日按標的股票之時價計算為員工那一類所得，依所得稅法第88條規定辦理扣繳？

9. 依照我國現行所得稅法規定，個人出售未上市、櫃公司股票，應如何課稅？

10. 李先生為我國居住者，民國102年度所得資料如下：薪資50萬元，銀行利息所得10萬元，短期票券利息所得10萬元，稿費10萬元，樂透中獎10萬元，抽中百貨公司周年慶獎金10萬元，試問李先生102年度應申報之綜合所得總額為多少？

11. 依據我國所得稅法規定，營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾多久時間尚未給付者，應轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳？

12. 下列有關兩稅合一制度之敘述，何者錯誤？

13. 下列那一所得項目不是我國所得基本稅額條例規定應計入基本所得額中的所得？

14. 老張以自己的資金2,000萬元，無償為兒子購置房產一戶，該房產土地市價為1,400萬元，公告現值為500萬元；房屋市價為600萬元，房屋評定現值為100萬元，試問老張應被擬制為贈與之金額為多少？

15. 劉先生於民國102年10月20日（星期日）死亡，遺有某上市公司股票10萬股，若當年10月18日（星期五）該股票收盤價為30元，10月21日（星期一）該股票收盤價為29元，10月22日（星期二）該股票收盤價為28元，又該公司淨值為20元，試問計算遺產總額時應以那一個價格估定之？

16. 被繼承人之配偶依民法第1030條之1規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人得向稽徵機關申報自遺產總額中扣除。
納稅義務人未於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久時間內，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶者，稽徵機關應於前述期間屆滿之翌日起五年內，就未給付部分追繳應納稅賦？

17. 老林在新北市有土地二筆，臺北市土地一筆，皆屬一般用地，試問課徵地價稅時應如何計算地價總額？

18. 都市計畫公共設施保留地，在保留期間未作任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅如何課徵？

19. 依照土地稅法之規定，土地所有權人再出售其自用住宅用地，符合各款規定條件者，其適用自用住宅優惠稅率不受一次之限制，下列有關該各款條件敘述何者錯誤？

20. 房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率課徵房屋稅。
但非住家用者課稅面積最低不得少於全部面積幾分之幾？

21. 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者，應如何課徵營業稅？

22. 依查定計算營業稅額之營業人購買營業上使用之貨物或勞務，若取得載有營業稅額之憑證並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額百分之幾，在查定稅額內扣減？

23. 外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人於給付報酬之次期開始幾日內，就給付額依規定稅率計算營業稅額繳納？

24. 某酒家民國102年9、10月銷售額為100萬元，取得酒類等進項稅額10萬元，試問該酒家該期應納營業稅額為多少？

25. 依照貨物稅條例之規定，應稅貨物若用作製造另一應稅貨物之原料者，其貨物稅如何課徵？

26. 某建設公司興建預售屋完工後立即移轉給購屋者，試問其適用之特種貨物及勞務稅率為多少？

27. 納稅義務人短報、漏報或未依規定申報銷售應稅之特種貨物或特種勞務，除補徵稅款外，按所漏稅額處幾倍以下罰鍰？

28. 證券交易稅由代徵人於每次買賣交割之當日，按規定稅率代徵，並於多久內填具繳款書向國庫繳納之？

29. 依照財政收支劃分法之規定，下列國稅應由中央統籌分配直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）之比例何者正確？

30. 依稅捐稽徵法規定，現行租稅行政救濟程序依序為何？

31. 依稅捐稽徵法對納稅義務人違反本法或稅法之規定，所裁處之處罰係採下列何種原則？

32. 依現行所得稅法規定，下列何項須納入所得總額中計算所得稅額？

33. 王君檢舉甲公司逃漏營利事業所得稅，經國稅局查獲屬實，王君因而領取檢舉獎金計新臺幣20萬元，該獎金屬何項所得？應繳納多少稅額？

34. 依所得稅法規定，下列額度，何者非依消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時須調整之？

35. 依現行規定，我國所得基本稅額條例規定之免稅額為多少？

36. 我國現行遺產贈與稅的課稅範圍係採下列何者？

37. 所謂地價稅的累進起點地價，係以各該直轄市或縣（市）土地幾公畝之平均地價為準？

38. 依現行土地稅法規定，計算累進起點地價，包括下列何種土地？

39. 張先生在民國102年8月5日向王小姐購買土地，並於102年9月15日完成過戶，則當年度地價稅的納稅義務人為何人？

40. 有關土地增值稅之納稅義務人，下列敘述何者正確？

41. 依土地稅法規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，以何人為地價稅納稅義務人？

42. 下列何者並非「房屋標準價格」之評定因素？

43. 依房屋稅條例規定，下列何者房屋稅不可減半徵收？

44. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不適用零稅率之規定？

45. 三立公司民國102年9、10月銷貨收入1,000,000元，銷項稅額50,000元，銷貨折讓稅額5,000元；又同期進貨600,000元，進項稅額30,000元，進貨退出稅額3,000元，則三立公司11月要申報繳納多少營業稅額？

46. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項進項稅額可扣抵銷項稅額？

47. 瓜瓜麵館為小規模營業人，其銷售額係由稽徵機關核定，若核定每月營業額為100,000元，則當期應繳納營業稅額為多少？

48. 張先生於民國102年5月購買名下第2棟房屋，並於6月辦竣不動產登記，隨即在102年10月售出，則應計徵之特種貨物及勞務稅之稅率為多少？

49. 依現行菸酒稅法規定，下列何者不需課徵菸酒稅？

50. 下列何者須課徵娛樂稅？