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身障特考 » 四等 » 專業科目 » 模擬題庫 » 財稅行政 » 稅務法規概要
單選題
每題2分
1. 佳益公司於民國100年9月8日開業,若100年度有課稅所得10萬元,則應繳納之營利事業所得稅為多少元?
(A)51,000元
(B)25,000元
(C)20,000元
(D)17,000元。
2. 稅捐稽徵法所稱的稅捐,不包含下列那個稅目?
(A)關稅
(B)使用牌照稅
(C)期貨交易稅
(D)證券交易稅。
3. 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為何?
(A)除該法另有規定外,最低不得少於百分之三,最高不得超過百分之七;其徵收率,由行政院定之
(B)除該法另有規定外,最低不得少於百分之三,最高不得超過百分之十;其徵收率,由財政部定之
(C)除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
(D)除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由財政部定之。
4. 依房屋稅條例規定,直轄市及縣(市)政府,每隔多久重行評定房屋標準價格?
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)7年。
5. 贈與土地價值之計算,是以何者為準?
(A)贈與土地時之公告地價
(B)贈與土地時之公告現值
(C)贈與契約約定之價值
(D)贈與土地時之市價。
6. 納稅義務人於綜合所得稅申報時,自行計算錯誤而多繳稅款,得自稅款繳納日起,經提出具體證明,於幾年內申請退還多繳稅款?
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)10年。
7. 自民國99年1月1日起個人取得與銀行從事結構型商品交易之所得,應如何課稅?
(A)居住者扣繳稅率為10%分離課稅,非居住者扣繳稅率為15%
(B)居住者和非居住者扣繳稅率皆為10%分離課稅
(C)居住者扣繳稅率為10%分離課稅,非居住者扣繳稅率為20%
(D)居住者應併入綜合所得稅結算申報,非居住者扣繳稅率為15%。
8. 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,下列敘述何者正確?
(A)吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額
(B)吉米死亡前六年至九年內,繼承之財產已納遺產稅者,可按年遞減扣除
(C)在計算遺產稅時,吉米的配偶可以扣除445萬元的扣除額
(D)吉米的父母親每人可扣除111萬元的扣除額。
9. 我國最新所得稅法第44條第1項前段規定:「商品、原料、物料、在製品、製成品、副產品等存貨之估價,以實際成本為準;」,前述所稱的成本不得採用下列何種方法計算?
(A)個別辨認法
(B)先進先出法
(C)加權平均法
(D)後進先出法。
10. 依現行遺產及贈與稅法規定,符合申請分期繳納遺產稅條件者,最多可分幾期繳納?
(A)5期
(B)10期
(C)12期
(D)18期。
11. 依稅捐稽徵法規定,下列那個租稅債權的優先性最低?
(A)所得稅
(B)房屋稅
(C)地價稅
(D)土地增值稅。
12. 民國100年1月26日增訂公布貨物稅條例第12條之3規定:自本條文生效日起幾年內購買完全以電能為動力之電動車輛並完成登記者,免徵該等車輛應徵之貨物稅?
(A)一年內
(B)二年內
(C)三年內
(D)五年內。
13. 稅捐稽徵法對於租稅優惠之擬訂,要求應該經過何種評估程序?
(A)環境影響評估
(B)效益評估
(C)投資報酬率評估
(D)稅式支出評估。
14. 我國現行遺產稅的稅率結構為何?
(A)10%單一稅率
(B)20%單一稅率
(C)分5級累進,最高邊際稅率50%
(D)分10級累進,最高邊際稅率50%。
15. 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述何者錯誤?
(A)因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅
(B)信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅
(C)信託關係存續中,受託人管理信託財產發生之所得,不課徵所得稅
(D)因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅。
16. 下列何者非屬應計入營利事業基本所得額之項目?
(A)非上市、上櫃證券交易所得
(B)獎勵民間參與交通建設條例之5年免稅所得
(C)投資抵減稅額
(D)期貨交易所得。
17. 張先生99年度地價稅應納稅額為1,000元,因工作繁忙,至民國99年12月2日(星期四)始至銀行繳納完畢,請問該筆地價稅依稅捐稽徵法規定,應加徵滯納金若干?
(A)0元
(B)10元
(C)50元
(D)100元。
18. 土地所有權人若欲享用土地增值稅「一生一屋」自用住宅用地稅率,則土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,應在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿多少年?
(A)1年
(B)2年
(C)5年
(D)6年。
19. 依所得稅法第5條之1規定,下列何者之金額不會隨消費者物價指數調整?
(A)標準扣除額
(B)身心障礙特別扣除額
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)薪資所得特別扣除額。
20. 林二為單身無子女,除兄長林一外無其他親人,林二與兄長自幼即各自生活,林一有已成年子女林三及林四。林二不幸於99年死亡,享年60歲,遺有遺產淨額新臺幣5,000萬元,林一放棄繼承,依遺產及贈與稅法規定,下列?述何者正確?
(A)繼承人扣除額為90萬元
(B)繼承人扣除額為45萬元
(C)林三及林四共同繼承林二遺產
(D)林二遺產歸國庫。
21. 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為多少?
(A)33.33%
(B)33.87%
(C)20.48%
(D)48.15%。
22. 下列何項土地移轉需課徵土地增值稅?
(A)捐贈給新竹市政府的土地
(B)兒子繼承父親的土地
(C)經法院拍賣的土地
(D)被政府徵收的土地。
23. 依照我國所得稅法規定,獨資、合夥組織之營利事業,應如何申報所得稅?
(A)先申報繳納營利事業所得稅,再將所繳納之營利事業所得稅額抵繳應納之綜合所得稅
(B)兩稅合一後,只需申報繳納營利事業所得稅,不需繳納綜合所得稅
(C)獨資、合夥組織依法可免納所得稅
(D)獨資、合夥組織之營利事業所得額,應由獨資資本主或合夥組織合夥人依規定列為營利所得,課徵綜合所得稅。
24. 關於貨物稅之敘述,下列何者正確?
(A)國產貨物完稅價格之計算與進口貨物完稅價格之計算相同
(B)水泥類為從價課徵
(C)產製廠商當月份出廠貨物之應納稅款,應於次月10日前自行向公庫繳納
(D)液化天然氣免課貨物稅。
25. 被繼承人遺留符合重度以上身心障礙之下列親屬中,何者不適用加扣殘障特別扣除額之規定?
(A)孫子女
(B)子女
(C)父母
(D)祖父母。
26. 依所得稅法第14條之1規定,下列何項利息所得不適用「依同法第88條規定扣繳稅款且不併計綜合所得總額」之規定?
(A)個人持有之公債、公司債利息
(B)郵局定期存款利息
(C)短期票券利息
(D)個人持有之金融債券利息。
27. 查定計算營業稅額之營業人,購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者,主管稽徵機關應按其進項稅額之多少比率,在查定稅額內扣減?
(A)10%
(B)5%
(C)15%
(D)依行業別訂定不同比率。
28. 老王對於臺北市稅捐稽徵處文山分處核定之土地增值稅應納稅額不服,且已依規定申請復查,臺北市稅捐稽徵處維持原決定不變,試問老王應向下列那一機關提起訴願?
(A)臺北市稅捐稽徵處
(B)臺北市國稅局
(C)臺北市政府
(D)財政部。
29. 依所得稅法第112條第2項規定,納稅義務人逾限繳納應納之稅款、滯報金、怠報金、及滯納金,應自何日起算至納稅義務人逾限繳納之日止依郵政儲金一年期定期儲金固定存款利率,按日加計利息,一併徵收?
(A)結算申報期限屆滿之次日
(B)怠報期限屆滿之次日
(C)滯報期限屆滿之次日
(D)滯納期限屆滿之次日。
30. 下列何者應視為贈與?
(A)債務人經依破產法和解、破產,以致債權人之債權無法十足取償者,其免除之差額部分
(B)債務人經依消費者債務清理條例更生、清算,以致債權人之債權無法十足取償者,其免除之差額部分
(C)債務人經依公司法聲請重整,以致債權人之債權無法十足取償者,其免除之差額部分
(D)保證人因履行保證責任,而代主債務人清償債務,並無償免除其債務者。
31. 下列何種稅目係按月比例計課稅款?
(A)綜合所得稅
(B)營業稅
(C)房屋稅
(D)契稅。
32. 進口應稅之洋酒,其營業稅額如何計算?
(A)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額,再按規定之稅率計算
(B)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額,再加計貨物稅額,按規定之稅率計算
(C)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額,再加計酒稅稅額,按規定之稅率計算
(D)按關稅完稅價格加計酒稅稅額後之數額,再按規定之稅率計算。
33. 依所得稅法規定,營利事業對合於所得稅法第11條第4項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈費用扣除,以不超過所得額百分之多少為限?
(A)5%
(B)10%
(C)20%
(D)25%。
34. 下列何者非屬現行貨物稅條例規定之課稅項目?
(A)天然氣
(B)汽油
(C)煤油
(D)航空燃油。
35. 下列何者非屬現行貨物稅條例規定之課稅項目?
(A)天然氣
(B)汽油
(C)煤油
(D)航空燃油。
36. 公司組織之營利事業因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利淨額或盈餘淨額該如何課稅?
(A)不計入所得額課稅
(B)應計入所得額課稅
(C)按20%分離課稅
(D)按10%分離課稅。
37. 下列各事業組織,何者不用繳納營利事業所得稅?
(A)公司組織
(B)公營事業
(C)合作社
(D)獨資企業。
38. 依所得稅法第三章「第四節資產估價」規定,下列何種說明是錯誤的?
(A)商品、原料、物料、在製品、製成品、副產品等存貨之估價,以實際成本為準;成本高於淨變現價值時,納稅義務人得以淨變現價值為準
(B)稱時價者,指在決算日該項資產之當地市場價格
(C)運送品之估價,以銷售時之成本為成本,以運出地之時價為時價
(D)應收帳款及應收票據債權之估價,應以其扣除預計備抵呆帳後之數額為標準。
39. 依遺產及贈與稅法第17條規定,下列何者不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍?
(A)被繼承人之喪葬費用
(B)被繼承人職業上專用之工具
(C)被繼承人死亡前確實未償之債務
(D)執行遺囑之直接必要費用。
40. 土地所有權人欲申請適用特別稅率,應於每年地價稅開徵幾日前提出申請?
(A)30日
(B)40日
(C)50日
(D)60日。
41. 依房屋稅條例第15條,下列私有房屋何者可免徵房屋稅?
(A)受重大災害,毀損面積占整棟面積五成以上,必須修復始能使用之房屋
(B)政府平價配售之平民住宅
(C)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
(D)農會所有之自用倉庫及檢驗場,經主管機關證明者。
42. 稅務人員犯教唆或幫助納稅義務人某甲以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者,應受何種處罰?
(A)與該納稅義務人相同
(B)按該納稅義務人之行政罰,加重其刑至二分之一
(C)按該納稅義務人之刑罰,加重其刑至二分之一
(D)按該納稅義務人之刑罰,加重其刑至一倍。
43. 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定,下列何種說明是正確的?
(A)已規定地價之土地,設定典權時,出典人不必預繳土地增值稅
(B)農業用地移轉,其屬無須申報土地移轉現值者,主管稽徵機關不必通知權利人及義務人
(C)配偶相互贈與之土地,不得申請不課徵土地增值稅
(D)因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅。
44. 依財政收支劃分法規定,工程受益費之徵收不得基於下列何種原因?
(A)償付賒借工程資金
(B)償付賒借工程資金利息
(C)籌措新建工程資金
(D)維持保養該項工程經費。
45. 孫先生出售自用住宅用地,該次移轉計徵土地增值稅之地價為500萬元,繳納土地增值稅150萬元,他在2年內又重購自用住宅用地,此次移轉計徵土地增值稅之地價為400萬元,若均符合土地稅法第35條之規定,可申請退還土地增值稅額若干?
(A)0元
(B)50萬元
(C)100萬元
(D)150萬元。
46. 關於噸位稅制度,下列敘述何者錯誤?
(A)自民國100年度起實施
(B)總機構在中華民國境外經營海運業務之營利事業不適用
(C)依噸位稅制度計算營利事業所得額者,亦得享有其他法律關於租稅減免之規定
(D)一經選定,應連續適用10年。
47. 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有下列何種情形?
(A)土地出售前一年內,曾出租者
(B)土地出售前一年內,曾供免費使用者
(C)土地出售前一年內,曾供直系親屬於該地設戶籍者
(D)土地出售前一年內,土地所有權人未於該地設戶籍者。
48. 關於高爾夫球場之各項收入,依娛樂稅相關法規規定,下列何者免課娛樂稅?
(A)向入會會員收取1次不退還之入會費
(B)向會員收取之月費
(C)會員每次入場收取之入場費
(D)會員用餐收取之餐飲費。
49. A公司無償贈與一部汽車給張先生,下列何者是正確的課稅方式?
(A)A公司係贈與人,由其負責繳納贈與稅
(B)張先生因係受贈與而取得財產,免課綜合所得稅
(C)由A公司代為繳納綜合所得稅
(D)由張先生繳納綜合所得稅。
50. 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為多少?
(A)納稅義務人個人扣除七萬六千元;有扶養親屬者加倍扣除之
(B)納稅義務人個人扣除八萬二千元;有配偶者加倍扣除之
(C)納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
(D)全戶僅限納稅義務人個人扣除七萬六千元。