稅務特考/國稅局約僱人員 » 三等財稅法務 » 模擬題庫 » 稅務法規

1. 某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料，發票總價105元，試問下列敘述何者正確？

2. 下列那一項行為，不視為銷售貨物？

3. 依所得稅法第77條第1項規定，下列何者為營利事業所得稅結算申報書種類之一？

4. 關於「稅捐」之說明，下列何者是錯誤的？

5. 某甲於99年7月19日取得乙上市公司員工分紅配股5,000股，每股面額10元，乙上市公司股票7月19日收盤價為100元，次日之收盤價為105元，則某甲申報99年度綜合所得稅時，下列?述何者正確？

6. 下列何種稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法？

7. 張先生99年度地價稅應納稅額為1,000元，因工作繁忙，至民國99年12月2日（星期四）始至銀行繳納完畢，請問該筆地價稅依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納金若干？

8. 依所得稅法規定，個人及營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99年1月1日以後者，其利息所得該如何課稅？

9. 下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法之銷售貨物或銷售勞務？

10. 依遺產及贈與稅法規定，在下列何種情況下，得以受贈人為納稅義務人？

11. 依稅捐稽徵法規定，經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，依法由執行法院或行政執行處代為扣繳，應依法核課之稅捐，不包括下列那一項？

12. 依房屋稅條例規定，下列何者非房屋稅課徵之對象？

13. 依稅捐稽徵法規定，下列那個租稅債權的優先性最低？

14. 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定，下列何種情形非「視為銷售貨物」之法定類型？

15. 關於娛樂稅之規定，下列敘述何者錯誤？

16. 依加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）規定，下列何種溢付稅款原則上不得申請退還，應由營業人留抵應納營業稅？

17. 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指下列何者？

18. 依遺產及贈與稅法第17條規定，下列何者不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍？

19. 下列何項土地移轉需課徵土地增值稅？

20. 依所得稅相關法規規定，關於「扣繳」，下列?述何者錯誤？

21. 甲於民國99年5月1日以等值之土地和乙的房屋交換，則此一不動產移轉行為，雙方各負擔何種稅負？

22. 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為：

23. 林先生於100年2月死亡，其遺產中有一筆土地，死亡時公告現值為400萬元，該筆土地是林先生於8年前購入，當時公告現值為300萬元，假設物價指數並未調整，且無其他成本費用，依土地稅法規定，試問林先生的兒子於繼承該筆土地時應納多少土地增值稅？

24. 依據稅捐稽徵法之規定，對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為：

25. 營業人3、4月份之營業稅，應於何時限以前報繳？

26. 張先生於民國100年1月1日贈與其妻土地一塊，該地市價800萬元，公告現值500萬元，公告地價250萬元，請問張先生該次之課稅贈與淨額若干？

27. 陳先生共有4處房地，每處各占地1畝，設籍情形如下：a.第一處位於臺北市仁愛路，由本人設籍；b.第二處位於臺中市中港路，由配偶設籍；c.第三處位於新北市文化路，由父親設籍；d.第四處位於高雄市中山路，由成年子女設籍。請問依土地稅相關法規規定，前述那幾處符合地價稅自用住宅優惠稅率？

28. 依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收優先於普通債權，下列何稅捐不適用優先於一切債權及抵押權之規定？

29. 納稅義務人於綜合所得稅申報時，自行計算錯誤而多繳稅款，得自稅款繳納日起，經提出具體證明，於幾年內申請退還多繳稅款？

30. 依土地稅法第一章「第二節名詞定義」規定，下列何種說明是正確的？

31. 高女士，單身未婚，且非身心障礙者，72歲，未扶養其他親屬，99年度有薪資所得40萬元、銀行存款利息所得5萬元及公益彩券中獎獎金收入100萬元，採標準扣除額申報綜合所得稅，請問該申報戶99年度之綜合所得淨額為若干？

32. 稅捐稽徵法所稱的稅捐，不包含下列那個稅目？

33. 依所得稅法第7條規定，下列何種定義是錯誤的？

34. 依稅捐稽徵法規定，關於納稅義務人之敘述，下列那一項正確？

35. 下列那一項稅捐之徵收不能優先於抵押權？

36. 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定，下列何種說明是正確的？

37. 依土地稅法之規定，地價稅之最高邊際稅率為何？

38. 依財政收支劃分法規定，工程受益費之徵收不得基於下列何種原因？

39. 錢先生持有臺中市土地一筆，民國100年該地公告地價200萬元，公告現值300萬元，市價500萬元，未辦理申報地價，除此之外，無其他土地，請問該年課稅地價若干？

40. 依現行貨物稅條例規定，下列何項產品不課徵貨物稅？

41. 稅務人員教唆或幫助納稅義務人以詐術逃漏稅捐者，處幾年以下有期徒刑？

42. 甲公司與乙公司於99年7月1日合併，甲公司及乙公司均消滅，另成立丙公司，民國100年3月1日接獲國稅局退還乙公司96年度營利事業所得稅之通知，則依稅捐稽徵法相關規定，下列?述何者正確？

43. 依加值型及非加值型營業稅法第39條規定，下列那一項營業人申報之營業稅溢付稅額，不能由主管稽徵機關查明後退還之？

44. 關於高爾夫球場之各項收入，依娛樂稅相關法規規定，下列何者免課娛樂稅？

45. 林二為單身無子女，除兄長林一外無其他親人，林二與兄長自幼即各自生活，林一有已成年子女林三及林四。林二不幸於99年死亡，享年60歲，遺有遺產淨額新臺幣5,000萬元，林一放棄繼承，依遺產及贈與稅法規定，下列?述何者正確？

46. 下列各事業組織，何者不用繳納營利事業所得稅？

47. 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，私立大學向學生收取的學費，如何課徵營業稅？

48. 依土地稅法規定，土地所有權人於出售土地後，二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定，不包括下列那一種土地？

49. 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率，下列敘述何者錯誤？

50. 王大明服務於政府機關，民國100年退休，年資滿30年並一次領取退休金400萬元，試問王大明應申報多少退職所得？